این دستورالعمل که در پی ارزیابیهای اخیر FATF و در راستای الزامات مندرج در جزوه کشوری فرانسه منتشر شده، ارائهدهندگان خدمات مالی و حرفههای مشمول (بانکها، حسابداران، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و ارائهدهندگان خدمات شرکتی) را ملزم میکند نظارت خود را بر ساختارهای شرکتی پرریسک تشدید کنند.
** محورهای اصلی هشدار TRACFIN
بر اساس اطلاعیه TRACFIN، شرکتهای صوری اغلب دارای ویژگیهای زیر هستند:
- فقدان فعالیت اقتصادی واقعی یا متناسب با گردش مالی
- استفاده از مدیران یا سهامداران اسمی
-زنجیرههای مالکیتی پیچیده یا چندلایه، بهویژه با پیوند به حوزههای قضایی پرخطر
- استفاده از حسابهای بانکی متعدد بدون منطق تجاری
-انجام تراکنشهای کلان بدون توجیه اقتصادی.
TRACFIN تأکید کرده است که این الگوها بهطور فزایندهای در پروندههای مرتبط با قاچاق مواد مخدر، فساد و جرایم سازمانیافته فراملی مشاهده میشوند.
این هشدار در راستای نکات انتقادی مطرحشده در گزارش ارزیابی متقابل FATF از فرانسه صادر شده است.FATF به موارد زیر اشاره کرده بود:
1- ریسک بالای سوءاستفاده از اشخاص حقوقی:FATF اعلام کرده است که علیرغم وجود چارچوب قانونی مناسب، خطر پنهانسازی «مالک ذینفع واقعی» از طریق شرکتهای صوری همچنان یکی از ریسکهای اصلی نظام مالی فرانسه باقیمانده است.
2- چالش در دسترسی به اطلاعات بهروز مالکیت واقعی: در گزارش FATF تصریح شده است که ثبت ذینفعان واقعی وجود دارد اما کیفیت، صحت و بهروز بودن اطلاعات در برخی موارد با چالش مواجه است.
3- نقش کلیدی TRACFIN در شناسایی شبکههای پیچیده:FATF از TRACFIN بهعنوان نهادی توانمند یاد کرده اما همزمان توصیه کرده از دادههای تحلیلی بیشتر و گزارشهای باکیفیتتر از سوی بخش خصوصی برای کشف ساختارهای شرکتهای صوری استفاده شود.
** الزامات جدید برای اشخاص مشمول در فرانسه
بر اساس راهنمای جدید TRACFIN، اشخاص مشمول موظفاند اقدامات ذیل را انجام دهند:
- بررسی عمیقتر مالکیت ذینفع واقعی (UBO)
-تطبیق فعالیت واقعی شرکت با اسناد ثبتی
-شناسایی ارتباط شرکت با حوزههای قضایی پرریسک
- ارسال گزارش معاملات مشکوک (STR) در صورت مشاهده الگوهای غیرعادی.
TRACFIN هشدار داده است که عدم توجه به این الزامات میتواند منجر به پیگردهای اداری و کیفری شود.
راهنمای جدید TRACFIN نشاندهنده چرخش از تمرکز صرف قانونی به اثربخشی عملی در نظام مبارزه با پولشویی فرانسه است. این اقدام پاسخی مستقیم به یافتههای FATF مبنی بر رشد استفاده از شرکتهای صوری، پیچیدهتر شدن شبکههای پولشویی و نیاز به تقویت نقش واحد اطلاعات مالی ارزیابی میشود.
کلمات کلیدی :
شرکتهای صوریسازمان اطلاعات مالی فرانسهپولشویی فرانسهفرار مالیاتی فرانسهFATF