پژوهشکده پولی و بانکی بانک مرکزی، طی یک گزارش تفصیلی به بررسی کم‌اظهاری صادرات در ایران و رابطه آن با موضوع فاصله میان نرخ‌های ارز با استفاده از داده‌های گمرک ایران و داده‌های بین‌المللی، پرداخته است.
** کم‌اظهاری صادرات، پولشویی و فرار مالیاتی است
با توجه به اهمیت مسائل ارزی در شرایط فعلی اقتصاد ایران، معضلاتی مانند فرار سرمایه از جمله موضوعاتی است که باید تمرکز بیشتری بر آن داشت. کم‌اظهاری صادرات یکی از روش‌های فرار سرمایه است که هم‌زمان می‌تواند پولشویی و فرار مالیاتی نیز تلقی شود و لازم است سیاست‌گذار توجه جدی به آن داشته باشد. باتوجه‌به کمبود اطلاعات در این حوزه، در این گزارش تلاش شده است برآورد مقداری از کم‌اظهاری صادرات در ایران ارائه شود.
برای برآورد کم‌اظهاری صادرات در یک دوره (یک ماه) تفاوت قیمت ضمنی (ارزش دلاری به وزن) کد تعرفه‌های مختلف در دو پایگاه داده سازمان ملل (که شامل اطلاعات اظهار شده توسط طرف‌های تجاری ایران است) و گمرک ایران ملاک قرار می‌گیرد. با توجه به اینکه در شهریور ۱۳۹۷ دستورالعمل الزام بازگشت ارز صادراتی مطرح شد، فرض می‌شود که در شش‌ماهه نخست ۱۳۹۷ کم‌اظهاری وجود نداشته است. در این دوره، میانگین وزنی اختلاف بین قیمت ضمنی اظهار شده توسط شرکای تجاری ایران و قیمت ضمنی اظهار شده توسط صادر کننده ایرانی حدود ۱۰ درصد بوده است.
** رقم کم‌اظهاری صادرات؛ بیش از ۵ میلیارد دلار
این اختلاف به دلیل ماهیت متفاوت ثبت اطلاعات است (ارزش اظهار شده در پایگاه داده سازمان ملل سیف است و شامل حمل‌ونقل و بیمه نیز می‌شود ولی اطلاعات داخلی این‌گونه نیست). ملاک برآورد نرخ کم‌اظهاری برای شش‌ماهه دوم ۱۳۹۷ به بعد به این صورت است که اختلاف بیش از ۱۰ درصد بین قیمت ضمنی دو مرجع دادهای، کم‌اظهاری تلقی می‌شود. براین‌اساس نرخ کم‌اظهاری در نیمه دوم سال‌های ۱۳۹۷ و ۱۳۹۸ به ترتیب 4.7 درصد و ۶٫۶ درصد برآورد شده است. در سال‌های ۱۳۹۹ و ۱۴۰۰، میانگین کم‌اظهاری بین ۷٫۵ درصد تا ۸ درصد بوده است، ولی در سال ۱۴۰۱ نرخ کم‌اظهاری افزایش محسوسی داشت و به 12.1 درصد رسید. اگر این نرخ را به کل صادرات غیرنفتی تعمیم دهیم، رقم کم‌اظهاری صادرات به بیش از ۵ میلیارد دلار می‌رسد که رقم قابل‌توجهی است.
مهم‌ترین عامل اثرگذار در کم‌اظهاری صادرات، اختلاف نرخ ارز سامانه نیما و نرخ ارز بازار آزاد است. همان‌طور که در این گزارش نشان داده شد در دوره‌هایی که مانند پاییز ۱۳۹۹ اختلاف این دو نرخ ارز به حداقل رسیده، نرخ کم‌اظهاری به صفر رسیده و در دوره‌هایی مانند زمستان ۱۴۰۱ که اختلاف این دو نرخ بیشتر شده، نرخ کم‌اظهاری نیز به‌صورت فزاینده بیشتر شده است؛ بنابراین در بلندمدت و در شرایطی که نرخ بازار به نرخ تعادلی ارز نزدیک است، یکسان‌سازی ارزی می‌تواند اقدامی مؤثر در راستای کنترل کم‌اظهاری صادرات باشد؛ اما در کوتاه‌مدت و در زمان تسلط عامل انتظارات بر عوامل بنیادین پویایی نرخ ارز بازار با توجه به اینکه اظهار نادرست صادرات و واردات تخلفی محسوب می‌شود که آثار منفی بسیاری دارد، لازم است از تمام ظرفیت‌ها برای مقابله با آن استفاده شود.
** راهکارهای مبارزه با کم اظهاری
در این راستا، برخی از راهکارهای مبارزه بهتر با تخلف کم‌اظهاری صادرات به شرح زیر است:
- بهره‌گیری از ظرفیت حکمرانی داده‌محور: در شرایط فعلی که داده‌های حوزه‌های مختلف ثبت می‌شوند، یکی از اصلی‌ترین و کارآمدترین روش‌های مقابله با تخلفات کم‌اظهاری صادرات استفاده از داده‌های حوزه‌های مختلف است. بهره‌گیری از داده‌های سامانه جامع تجارت، داده‌های بین‌المللی و قیمت‌های جهانی، اطلاعات شرکت‌های بورسی و سایر مجموعه داده‌ها در. کنار یکدیگر به‌خوبی می‌تواند موارد ثبت شده غیرنرمال را شناسایی و تا حد زیادی از ثبت نادرست صادرات و واردات جلوگیری کند.
هم اکنون، راهکارهای داده‌محور برای جلوگیری از اظهار نادرست تجارت در کشورهای مختلف مورد استفاده قرار می‌گیرد. یکی از این موارد سامانه جی اف ترید است که دقیقاً به همین منظور طراحی شده است. این سامانه قیمت تجارت ۶۳ کشور مختلف را به‌روز و به تفکیک کد تعرفه دارد و مقامات گمرک می‌توانند قیمت اظهاری صادر کننده را در این سامانه با موارد مشابه مقایسه و اختلافات بیش از یک حدی را به‌صورت حالت غیرنرمال تلقی کنند.
-رویکرد «پرچم‌های قرمز» در این رویکرد، برخی ملاک‌ها و معیارهای کلی به‌عنوان پرچم قرمز یا (همان خط‌قرمز) معرفی می‌شوند که برای تمام محموله‌ها بررسی می‌شوند و درصورتی‌که بر اساس هر یک از این معیارها مورد، مشکوک و پرریسک بود، بررسی‌های بیشتری روی آن انجام می‌شود برخی از پرچم‌های قرمز دراین‌خصوص عبارت‌اند از:
تفاوت‌های قابل‌توجه بین شرح کالا در بارنامه و فاکتور؛
تفاوت‌های قابل‌توجه بین شرح کالا در بارنامه (یا فاکتور) و کالای واقعی ارسال شده؛
تفاوت‌های قابل‌توجه بین ارزش کالای گزارش شده در فاکتور و ارزش منصفانه بازار کالا؛
مغایرت حجم محموله با مقیاس فعالیت‌های تجاری روتین صادر کننده یا وارد کننده؛
مغایرت نوع کالایی حمل شده با فعالیت‌های تجاری عادی صادر کننده یا وارد کننده؛
- همکاری گمرک با مرکز اطلاعات مالی، سازمان مالیاتی و بانک مرکزی: مسئله اظهار نادرست صادرات و واردات تخلفی است که نیازمند همکاری دستگاه‌های متعددی هستند. با توجه به ماهیت کار علاوه بر گمرک، دستگاه‌های دیگری مانند مرکز اطلاعات مالی (به دلیل ماهیت پولشویی)، سازمان مالیاتی (به واسطه اینکه عمل فرار مالیاتی تلقی می‌شود) و بانک مرکزی (به دلیل دسترسی به داده‌های ارزی و تخصیص ارز) نیز در این حوزه دخیل هستند و به‌کارگیری ظرفیت تمام این دستگاه‌ها می‌تواند مبارزه با چنین تخلفی را تسهیل کند؛
- استفاده از ظرفیت سامانه جامع تجارت و انبار و فاکتورهای الکترونیک: برخی بسترها در کشور برای رهگیری زنجیره تولید راه‌اندازی شده است که سامانه جامع تجارت و انبار از مهم‌ترین آنهاست. الزام صادرکننده‌ها و واردکننده‌ها به ثبت دقیق میزان خرید مواد اولیه و فروش محصولات و همچنین الزام استفاده از فاکتورهای الکترونیک از اقدامات مؤثری است که می‌تواند داده‌هایی فراهم کند که از تخلفات کم‌اظهاری صادرات جلوگیری کند.
کلمات کلیدی :
مرکز اطلاعات مالیکم اظهاری صادراتصادراتصادرات غیرنفتیسامانه جامع تجارت